La comptabilité générale pour les techniciens bancaires : bases et vocabulaire

Durée · 1 jour Format · Présentiel Secteur · Banque Réf. F220-la-comptabilite-generale-pour-les-techni

Utile demain matinLe technicien bancaire est confronté à des écritures comptables produites par le système d'information bancaire (PCEC — Plan Comptable des Établissements de Crédit) et doit faire le lien avec le Plan Comptable Général (PCG) utilisé par les clients personnes morales. La double convention de signe (bancaire vs PCG) est la source d'erreurs principales.

Repérer les signaux

  • Technicien bancaire confronté à une écriture comptable inhabituelle (régularisation, agios, intérêts).
  • Différence d'inversion conceptuelle entre la convention bancaire (débit = sortie pour le client) et le PCG (débit = augmentation de l'actif).
  • Lecture d'une balance comptable simplifiée pour un client professionnel.
  • Articulation entre opération bancaire et écriture comptable de l'entreprise cliente.
  • Repérage d'une anomalie comptable (extourne, contre-passation, lettrage manquant).

Éviter les erreurs

  • Confondre convention bancaire (débit/crédit selon point de vue du client) et plan comptable général (débit/crédit selon point de vue de l'actif/passif).
  • Confondre actif circulant et actif immobilisé : conséquences sur la liquidité et l'amortissement.
  • Ignorer la TVA dans une écriture comptable (collectée vs déductible, taux applicable à la version en vigueur).
  • Présenter une écriture sans contre-partie : toute opération comptable doit équilibrer débit = crédit.
  • Confondre régularisation (correction d'écriture) et extourne (annulation d'écriture).

Maîtriser les gestes

  • Reprendre la convention de signe systématiquement avant tout commentaire d'écriture.
  • Lire la balance en deux temps : grands postes (immobilisations, créances, dettes), puis détails.
  • Vérifier le lettrage (rapprochement entre une dette et son paiement).
  • Documenter les écritures comptables dans le SI back-office avec horodatage et libellé conforme au plan de comptes.
  • Articuler avec les normes IFRS pour les entités cotées (renvoi fiche).
Le réflexe-cléToujours préciser la convention utilisée (bancaire ou PCG) avant tout commentaire d'écriture. Vérifier l'équilibre débit = crédit.
Public visé : Techniciens et gestionnaires back-office et middle-office bancaires
Prérequis : Expérience de 6 mois minimum dans le secteur recommandée

Objectifs pédagogiques

  • Maîtriser le vocabulaire comptable de base (débit/crédit, actif/passif, charges/produits) au sens du Plan Comptable Général et du Plan Comptable des Établissements de Crédit (PCEC).
  • Lire une écriture comptable simple en passant de la convention bancaire (débit = sortie pour le client) au plan général (débit = augmentation de l'actif).
  • Documenter les écritures comptables dans le SI back-office avec horodatage et libellé conforme au plan de comptes.

Programme détaillé

  1. Chapitre 1 : Deux plans comptables, deux conventions
  2. → PCEC bancaire (règlement ANC)
  3. → PCG général (règlement ANC 2014-03)
  4. → Convention bancaire vs PCG : inversion du débit
  5. Chapitre 2 : Mécanique de la double partie
  6. → Tout débit appelle un crédit équivalent
  7. → Équilibre obligatoire de l'écriture
  8. → Comptes et sous-comptes
  9. Chapitre 3 : Vocabulaire comptable
  10. → Actif / Passif
  11. → Charges / Produits
  12. → Régularisation, extourne, contre-passation, lettrage
  13. Chapitre 4 : Articulation opération bancaire / écriture client
  14. → Versement, retrait, agios, intérêts
  15. → Écritures côté banque et côté entreprise cliente
  16. → Pratique du contrôle interne

Méthodes pédagogiques

Lecture commentée d'écritures réelles. Atelier de double partie. Cas pratiques de lettrage et régularisation.

Évaluation

QCM conventions et plan comptable. Cas pratique : enregistrer 3 opérations en double partie (côté banque + côté client).